Le contribuable est imposé sur l’ensemble de ses revenus et de sa fortune, il est possible de déduire différents frais et charges.
Les déductions sont réparties en trois catégories :
Les déductions en lien avec le revenu du contribuable :
Pour le salarié : pour autant qu’ils ne soient pas pris en charge par l’employeur, les frais de transport entre le domicile et le lieu de travail, les frais de repas ou de séjour hors domicile, les autres frais professionnels, les frais pour activité salariée accessoire, les frais pour expatriés, etc.
Pour les indépendants : les frais justifiés par l’usage commercial ou professionnel (amortissements, provisions, intérêts de dettes commerciales, frais de personnel, dépenses pour l’entretien du matériel de production, pertes commerciales, etc.)
Les frais d’administration de la fortune mobilière privée par un tiers (frais de gestion des comptes courants, des comptes de placement et des comptes d’épargne, les intérêts négatifs, etc.)
Les frais d’entretien d’immeuble (les frais engagés pour maintenir la valeur de l’immeuble, ou pour exploiter ou rénover l’immeuble – les dépenses d’investissement qui augmentent la valeur de l’immeuble ne sont en revanche pas déductibles), les primes d’assurance, les frais de gestion par un tiers liés à l’immeuble
Les déductions qui ne sont pas en lien direct avec des revenus :
Les intérêts des dettes privées
Les pensions alimentaires versées
Les primes et cotisations versés à l’assurance vieillesse et survivants et à l’assurance-invalidité
Les cotisations versées à des institutions de la prévoyance professionnelle (2ème pilier) et à la prévoyance individuelle liée (pilier 3A)
La déduction sur le produit du travail du conjoint
Les frais de formation et de formation continue à des fins professionnelles, frais de reconversion compris
Les frais provoqués par la maladie (sous certaines conditions)
Les frais liés au handicap
Les dons à des personnes morales poursuivant un but de service public ou d’utilité publique
Les cotisations et les versements aux partis politiques
Les déductions pour frais de garde
Les mises pour les gains de loterie
Les primes d’assurance
Les déductions pour assurances-maladie et accidents :
à Fr. 3 200.– pour une personne célibataire, veuve, séparée ou divorcée
à Fr. 6 400.– pour des époux vivant en ménage commun.
Le montant de Fr. 1 300.– par enfant ou personne nécessiteuse pour lesquels le contribuable a droit à une part de 0.5 de quotient familial ou à une déduction pour personne à charge n’augmente pas.
Les personnes bénéficiaires de subside(s) aux primes de l’assurance-maladie obligatoire 2021 doivent le(s) retrancher du total de leurs primes d’assurances-maladie et accidents pour calculer le montant de la déduction.
Les déductions sociales qui sont accordées sur la base de considérations purement sociales (état civil, nombre d’enfants, personnes à charge, etc.)
La déduction sociale pour le logement
La déduction pour personne(s) à charge
La déduction pour contribuable modeste
La déduction pour famille
Nos spécialistes se chargent d'appliquer toutes les déduction possibles et maximales concernant ta situation.
Comments